Начисление и выплата заработной платы и пособий в казенном учреждении: проводки
Добрый день (вечер) коллеги!!
Помогите мне с проводками по начислению и выдаче Зарплаты в казенном учреждении)) не хочется допускать ошибок в учете!
Примечание: 2,9 % у нас обналичиваются на выдачу Пособий за счет ФСС
Нужны следующие проводки :
1) Выдан аванс сотрудникам (за счет остатка в текущем месяце)
2) Начислена Зарплата, Доплаты, Отпускные, КНО
3) Начислен НДФЛ
4) Начислены Взносы ПФР 22%
5) Начислены Взносы в ФФОМС 5,1%
6) Начислены Взносы в фсс 2,9 %
7) Начислены Взносы в ФСС НС 0,2%
8) Начислены Пособия за счет ФСС (Пособия 01, 05, При рождении реб. и пособия по уходу за реб до 1,5 лет)
9) Начислены пособия 01 , 3 дня за счет работодателя
10) Начислены или Удержаны Профсоюзные взносы 1%
11) Удержан НДФЛ с Зарплаты
12) Зачет сумм Пособий за счет ФСС (2,9 % мы не перечисляем, а обналичиваем)
и т.д.
Помогите мне с проводками по начислению и выдаче Зарплаты в казенном учреждении)) не хочется допускать ошибок в учете!
Примечание: 2,9 % у нас обналичиваются на выдачу Пособий за счет ФСС
Нужны следующие проводки :
1) Выдан аванс сотрудникам (за счет остатка в текущем месяце)
2) Начислена Зарплата, Доплаты, Отпускные, КНО
3) Начислен НДФЛ
4) Начислены Взносы ПФР 22%
5) Начислены Взносы в ФФОМС 5,1%
6) Начислены Взносы в фсс 2,9 %
7) Начислены Взносы в ФСС НС 0,2%
8) Начислены Пособия за счет ФСС (Пособия 01, 05, При рождении реб. и пособия по уходу за реб до 1,5 лет)
9) Начислены пособия 01 , 3 дня за счет работодателя
10) Начислены или Удержаны Профсоюзные взносы 1%
11) Удержан НДФЛ с Зарплаты
12) Зачет сумм Пособий за счет ФСС (2,9 % мы не перечисляем, а обналичиваем)
и т.д.
Comments
-
Здравствуйте!
Согласно 162нЦитата: 2) Начислена Зарплата, Доплаты, Отпускные, КНОДт 040120211 Кт 030211730Цитата: 4) Начислены Взносы ПФР 22%Дт 040120213 Кт 030300730Цитата: 5) Начислены Взносы в ФФОМС 5,1%Дт 040120213 Кт 030307730Цитата: 6) Начислены Взносы в фсс 2,9 %Дт 040120213 Кт030302730Цитата: 7) Начислены Взносы в ФСС НС 0,2%Дт 040120213 Кт030306730Цитата: 8) Начислены Пособия за счет ФСС (Пособия 01, 05, При рождении реб. и пособия по уходу за реб до 1,5 лет)Дт 030302830 Кт 30213730Цитата: 9) Начислены пособия 01 , 3 дня за счет работодателяДт 040120213 Кт 030213730Цитата: 11) Удержан НДФЛ с ЗарплатыДт 030211830 Кт 030301730 и Дт 030213830 Кт030301730 если с б/лЦитата: 12) Зачет сумм Пособий за счет ФСС (2,9 % мы не перечисляем, а обналичиваем)Дт 030302830 Кт 030213730 или Дт 030213830 Кт 030302730 в зависимости от ситуацииЦитата: 1) Выдан аванс сотрудникам (за счет остатка в текущем месяце)Выдан из кассы, со счета в казначействе, р/с в банке? -
Цитата: Цитата: 1) Выдан аванс сотрудникам (за счет остатка в текущем месяце)Выдан из кассы, со счета в казначействе, р/с в банке?Выдан из кассы учреждения!
-
Цитата: Цитата:12) Зачет сумм Пособий за счет ФСС (2,9 % мы не перечисляем, а обналичиваем)Дт 030302830 Кт 030213730 или Дт 030213830 Кт 030302730 в зависимости от ситуацииЭтот момент меня и интерусет:
Как я понял, Ситуация_1 - Д303.02 К302.13 Когда ФСС нам должны возместить наши расходы на пособия (взаимозачет за 2.9%).
а Ситуация_2 - Д302.13 К303.02 это как ??? -
Цитата: а Ситуация_2 - Д302.13 К303.02 это как ???когда переплата по фсс
-
Цитата: Выдан из кассы учреждения!Цитата: выдача заработной платы, денежного довольствия, прочих выплат, пособий по социальному страхованию из кассы учреждения отражается по кредиту счета0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения» и дебету счетов 0 302 11 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по заработной плате», 030212830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим выплатам», 030213830 «Уменьшение кредиторской задолженности по начислениям на выплаты по оплате труда»;
-
Спасибо Вам Аделия за помощь !! Да вознаградит Вас Господь и прибавит Вам еще больше знаний !!!
-
Цитата: 10) Начислены или Удержаны Профсоюзные взносы 1%А вот эта операция у нас будет : Д 30211 К 304.03 Правильно?
И еще эта же проводка (Д302.11 К304.03) будет при отражении Аванса сотрудникам за первую половину месяца, при безналичном расчете
А перечисление им Д 304.03 К 304.05
Я прав? -
Цитата: Цитата: 10) Начислены или Удержаны Профсоюзные взносы 1%А вот эта операция у нас будет : Д 30211 К 304.03 Правильно?И еще эта же проводка (Д302.11 К304.03) будет при отражении Аванса сотрудникам за первую половину месяца, при безналичном расчетеА перечисление им Д 304.03 К 304.05Я прав?Цитата:В учетной политике казенного учреждения предусмотрены проводки при перечислении заработной платы на банковские счета, открытые работникам для операций с использованием расчётных (дебетовых) карт работников, с использованием счета 304 03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда". Возможно ли использование счета 304 03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда"? Какие бухгалтерские проводки необходимо осуществить в данной ситуации?Бюджетный учет ведется казенными учреждениями в соответствии с положениями Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н. Бухгалтерские проводки по отражению в учете фактов хозяйственной жизни казенного учреждения формируются на основании Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 06.12.2010 N 162н (далее - Инструкция N 162н).Инструкция N 162 не содержит рекомендаций по отражению в бюджетном учете операций по перечислению заработной платы на банковские счета, открытые работникам для операций с использованием расчётных (дебетовых) карт работников (далее - операции по перечислению заработной платы на банковские карты работников), казенными учреждениями в отличие от Инструкций для бюджетных и автономных учреждений*(1).Для казенных учреждений отсутствующую корреспонденцию счетов бюджетного учета определяют органы, осуществляющие кассовое обслуживание, финансовые органы, главные распорядители бюджетных средств в части, не противоречащей Инструкции N 162н (смотрите п. 2 Инструкции N 162н).Согласно п. 273 Инструкции N 157н на счете 304 03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" осуществляется учет расчетов учреждений по удержаниям из заработной платы и денежного довольствия, стипендий; безналичным перечислениям на счета во вклады сотрудников учреждения; взносам по договорам добровольного страхования; взносам на пенсионное страхование; суммам членских профсоюзных взносов; исполнительным листам и другим документам.Удержания из заработной платы представляют собой выплату работнику меньшей ее величины по сравнению с начисленной денежной суммой с целью погашения задолженности (обязательств) работника перед работодателем или другими лицами. Размер производимых удержаний не должен превышать 50% величины заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ).Удержания производятся и отражаются в бухгалтерском учете только на основании соответствующих документов: письменных заявлений работников, договоров добровольного страхования, исполнительных листов и т.п. При этом возможность осуществления подобных операций обязательно должна быть предусмотрена трудовым законодательством или иными федеральными законами (смотрите, в частности, часть первую ст. 137 ТК РФ).Согласно п. 1.5 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" расчетная (дебетовая) карта как электронное средство платежа используется для совершения операций ее держателем в пределах расходного лимита - суммы денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, и (или) кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт). Иными словами, перечисления на расчетную (дебетовую) карту не могут рассматриваться как безналичные перечисления на счета во вклады сотрудников учреждения.Частью 1 ст. 834 ГК РФ, по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.При этом, если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу (ст. 841 ГК РФ). При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу.Перечисление заработной платы может быть осуществлено по заявлению работника на счет банковского вклада при наличии заключенного работником договора банковского вклада, что также не соответствует критериям расчетной (дебетовой) карты.Таким образом, применение счета 304 03 "Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда" при перечислении заработной платы на банковские карты работников может быть расценено как не соответствующее положениям Инструкции N 157н, так как подобные перечисления не могут быть квалифицированы как удержания из заработной платы, а перечисления на дебетовую карточку - как перечисления во вклад работника.С учетом сказанного мы полагаем, что в учетной политике казенного учреждения может быть предусмотрена следующая бухгалтерская проводка:Дебет КРБ 1 302 11 830 Кредит КРБ 1 304 05 211- перечисление заработной платы на банковские счета, открытые работникам для операций с использованием расчётных (дебетовых) карт сотрудников.К сведению:Отметим, что поправками в Инструкцию N 157н, вносимыми приказом Минфина России от 29.08.2014 N 89н (находится в настоящее время на регистрации в Минюсте РФ), предусмотрено сохранение формулировки в части перечислений "на счета в кредитных организациях (во вклады) сотрудников" в п. 273 Инструкции N 157н.Рекомендуем также ознакомиться со следующим материалом:- Энциклопедия решений. Удержания из заработной платы.Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТсоветник государственной гражданской службы Московской области 1 класса Левина ОльгаКонтроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор Монако ОльгаЕсли учетной политикой предусмотрено, то правы...
